Co se mění od 1. 1. 2027: daně, slevy a limity

Od 1. ledna 2027 platí zákon č. 180/2026 Sb. Byl přijat 9. září 2026 a ve Sbírce zákonů vyšel 7. října 2026. Mění zákon o daních z příjmů a zákon o DPH a vrací evidenci tržeb (EET 2.0). Některé úpravy se uplatní dřív, většina ale až od ledna 2027.

Tenhle přehled je shrnutí, ne výklad. Pokud se něco týká tvého podnikání, ověř si to v zákoně nebo u účetní.

EET 2.0: nejvíc se změní u plateb při kontaktu

Evidence tržeb se vrací. Eviduje se hotovost a platby při osobním kontaktu, třeba karta nebo QR kód přímo na místě. Faktura zaplacená převodem na dálku se neeviduje. Od 1. 11. 2026 se zpřístupňuje Daňová informační schránka plus (DIS+), od 1. 1. 2027 platí evidence naostro. Paušalisté v 1. pásmu mohou zvolit EET OFF s přirážkou 1 400 Kč za měsíc. Podrobný návod, jak se rozhodnout, je v článku EET 2.0 od 2027.

Limit pro podání přiznání: 50 000 na 100 000 Kč

Zákon v § 38g odst. 1 zvyšuje částku z 50 000 Kč na 100 000 Kč. U zaměstnanců s vedlejšími příjmy (§ 38g odst. 2) jde o zvýšení z 20 000 na 40 000 Kč.

Zákon ale tuto částku nepopisuje jako limit pro podání přiznání. Z jeho textu proto není jasné, jak se dopadá na OSVČ s příjmy z podnikání. Pokud podnikáš, nespoléhej na tenhle limit, dokud to neověříš u účetní nebo daňového poradce.

Sleva na studenta: 4 020 Kč ročně

Sleva se vrací. Nárok mají studenti do 26 let, u prezenčního doktorského studia do 28 let, pokud mají vlastní zdanitelné příjmy. Poprvé se uplatní za rok 2027, tedy v přiznání, které podáš v roce 2028.

Školkovné: sleva za umístění dítěte

Zákon zavádí slevu za výdaje na umístění dítěte v předškolním zařízení, třeba v mateřské škole nebo dětské skupině. Uplatníš nejvýš skutečně zaplacenou částku, a to jen do stropu, který odpovídá minimální mzdě na dítě. Pokud dítě navštěvuje víc domácností, strop se rozdělí podle jejich počtu, nebo se rodiče písemně dohodnou jinak. Stejné výdaje nelze uplatnit zároveň jako výdaj na zdanitelné příjmy. Předškolní zařízení posílá roční oznámení do 31. ledna.

Spropitné a benefity: co řeší zaměstnavatelé

Dobrovolné spropitné v restauracích, bistrech a kavárnách je osvobozeno od daně, a to do limitu 7 % měsíčních příjmů zaměstnavatele ze stravovacích služeb. Rozděluje se mezi zaměstnance, kteří spropitné dostali. Zaměstnavatel vede příjem ze spropitného jako plátce daně.

U benefitů se mění několik věcí:

• Ruší se obecný roční strop pro společenské akce a příspěvky na kulturní a sportovní akce. Osvobození platí jen při obvyklé a přiměřené formě a rozsahu.
• Rekreace a zájezdy jsou osvobozené v úhrnu do 20 000 Kč za zdaňovací období.
• Osvobozené jsou nově příspěvky na vybrané sociální služby komunitního charakteru, třeba osobní asistenci nebo pečovatelskou službu.
• Plnění na péči o zdraví zaměstnanců se upravuje podle přílohy č. 4 zákona. Přečti si ji ve Sbírce, než podle ní zaúčtuješ.

DPH: nedobytné pohledávky a osobní auta

Zákon upravuje opravu základu daně u nedobytných pohledávek a ruší některá ustanovení týkající se vybraných osobních automobilů. Konkrétní podmínky a termíny ověř v zákoně nebo u účetní.

Co udělat teď

• Zjisti u účetní, jestli se na tebe vztahuje povinnost podat přiznání při limitu 100 000 Kč.
• Pokud studuješ a máš vlastní příjmy, počítej se slevou 4 020 Kč v přiznání za rok 2027.
• Pokud platíš zaměstnancům benefity nebo spropitné, zkontroluj podmínky osvobození.
• Pokud jsi paušalista v 1. pásmu, rozhodni se o EET OFF včas.
• Od 1. ledna 2027 eviduj kontaktní platby a hotovost.

Časté otázky

Týkají se změny i příjmů za rok 2026?

Daňové úlevy se poprvé uplatní za rok 2027. Pro dřívější období platí dosavadní pravidla.

Mění zákon něco na fakturách?

Podle zákona o evidenci tržeb se požadavky na faktury nemění. EET řeší platby, ne obsah faktury.

Kde najdu přesné znění?

Zákon č. 180/2026 Sb. je ve Sbírce zákonů. Tenhle článek je shrnutí, ne náhrada za zákon ani za radu daňového poradce.